國(guó)家金融監(jiān)督管理總局近日印發(fā)《關(guān)于適用商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項(xiàng)的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》），推動(dòng)適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱“稅優(yōu)健康保險(xiǎn)”）惠及更多群眾，降低醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)。該政策已從8月1日起開始實(shí)施。哪些商業(yè)健康保險(xiǎn)適用個(gè)稅優(yōu)惠政策？保障水平有何提升？記者進(jìn)行了采訪。
稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍擴(kuò)大
8月1日，北京市民李先生通過互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)購(gòu)買了一款新推出的互聯(lián)網(wǎng)專屬稅優(yōu)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)產(chǎn)品。李先生介紹，他投保時(shí)選擇20年交費(fèi)，每年保費(fèi)2400元。每年2400元，也是政策規(guī)定的購(gòu)買稅優(yōu)健康保險(xiǎn)可享受到的稅前扣除額度上限。李先生年收入約30萬元，在交費(fèi)期內(nèi)，他每年可節(jié)稅480元。
稅優(yōu)健康保險(xiǎn)通過個(gè)稅優(yōu)惠增強(qiáng)產(chǎn)品吸引力，引導(dǎo)消費(fèi)者增強(qiáng)自身醫(yī)療保障。2015年，財(cái)政部等部門聯(lián)合發(fā)出通知，在31個(gè)城市實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)。試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人購(gòu)買稅優(yōu)健康保險(xiǎn)，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除。2017年，稅優(yōu)健康保險(xiǎn)推廣至全國(guó)。
業(yè)內(nèi)人士介紹，此前的稅優(yōu)健康保險(xiǎn)，主要采取“醫(yī)療保險(xiǎn)+個(gè)人賬戶”的方式，包含醫(yī)療保險(xiǎn)和個(gè)人賬戶積累兩項(xiàng)責(zé)任。其中，醫(yī)療保險(xiǎn)與基本醫(yī)保、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)相銜接，用于補(bǔ)償被保險(xiǎn)人在經(jīng)基本醫(yī)保、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)償后自付的醫(yī)療費(fèi)用；個(gè)人賬戶提供資金積累，可用于退休后購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)和個(gè)人自付醫(yī)療費(fèi)用支出。
值得一提的是，在相關(guān)政策引導(dǎo)下，稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)“帶病投?！?、保證續(xù)保，彌補(bǔ)了市場(chǎng)短板，為被保險(xiǎn)人提供更長(zhǎng)期、更穩(wěn)定的保障選擇。經(jīng)過多年實(shí)踐，政策效果初步顯現(xiàn)。與此同時(shí)，由于產(chǎn)品類型單一等原因，稅優(yōu)健康保險(xiǎn)也面臨“叫好不夠叫座”的情況。
為用足用好商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局決定擴(kuò)大適用保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍，將稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍擴(kuò)大到商業(yè)健康保險(xiǎn)的主要險(xiǎn)種，包括醫(yī)療保險(xiǎn)、長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)。
“醫(yī)療保險(xiǎn)、長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)提供的保障各有側(cè)重。醫(yī)療保險(xiǎn)不限定病種，保障范圍廣，主要對(duì)被保險(xiǎn)人醫(yī)療費(fèi)用按合同約定進(jìn)行報(bào)銷；長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)主要側(cè)重為失能、失智人群提供護(hù)理保障和一定經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償；疾病保險(xiǎn)針對(duì)特定疾病，確診即賠，給予被保險(xiǎn)人靈活支配保險(xiǎn)金的權(quán)利?！逼桨步】当ｋU(xiǎn)股份有限公司總精算師丁雯介紹。
據(jù)悉，目前不少保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)已設(shè)計(jì)開發(fā)了新的稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品。太平洋健康保險(xiǎn)股份有限公司推出終身保證續(xù)保的稅收優(yōu)惠型醫(yī)療險(xiǎn)產(chǎn)品；中國(guó)人民健康保險(xiǎn)股份有限公司首批推出的稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)3個(gè)稅優(yōu)險(xiǎn)種全覆蓋等。
稅優(yōu)健康保險(xiǎn)被保險(xiǎn)人群體也將擴(kuò)大，投保人可為本人投保，也可為其配偶、子女和父母投保?！岸悆?yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品擴(kuò)容后，消費(fèi)者將擁有更豐富的健康保障選擇。這有利于滿足百姓多層次、差異化的保障需求?！敝袊?guó)社科院保險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究中心副主任王向楠說。
稅優(yōu)健康保險(xiǎn)投保、節(jié)稅流程進(jìn)一步優(yōu)化
專家表示，稅優(yōu)健康保險(xiǎn)投保、節(jié)稅流程也將進(jìn)一步優(yōu)化。
《通知》明確，商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)為稅優(yōu)健康保險(xiǎn)投保人建立信息賬戶，生成唯一的識(shí)別碼，用于歸集和記錄投保人投保的所有稅優(yōu)健康保險(xiǎn)相關(guān)信息，支持投保人按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行個(gè)人所得稅稅前扣除。
“通過行業(yè)統(tǒng)一的商業(yè)健康險(xiǎn)信息平臺(tái)為投保人建立信息賬戶，記錄其投保的所有稅優(yōu)健康保險(xiǎn)信息，方便消費(fèi)者即使購(gòu)買不同公司的產(chǎn)品，也可按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅收抵扣?！蓖跸蜷f。
投保后具體如何申請(qǐng)稅收優(yōu)惠？業(yè)內(nèi)人士介紹，在購(gòu)買稅優(yōu)健康保險(xiǎn)后，保單上會(huì)顯示專屬的“稅優(yōu)識(shí)別碼”，消費(fèi)者可將該碼盡快提供給工作單位，從次月起即可享受稅前扣除；消費(fèi)者也可在通過“個(gè)人所得稅”APP進(jìn)行綜合所得年度匯算時(shí)，在相應(yīng)條目下輸入“稅優(yōu)識(shí)別碼”，按規(guī)定進(jìn)行個(gè)稅抵扣。
在銷售環(huán)節(jié)，《通知》提出，人身保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)做好稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品宣傳推廣，加強(qiáng)宣傳材料和銷售行為管控，暢通銷售渠道，提供便捷服務(wù)，讓人民群眾愿意買、買得到、買得對(duì)，有效提升人民群眾健康保障水平。此外，互聯(lián)網(wǎng)等第三方平臺(tái)發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，圍繞保險(xiǎn)政策普及、投保協(xié)助、理賠服務(wù)及健康管理服務(wù)等環(huán)節(jié)，全方位提升用戶保險(xiǎn)服務(wù)體驗(yàn)。
據(jù)了解，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局也將進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管，督促人身保險(xiǎn)公司提高專業(yè)能力，加大人才隊(duì)伍、信息系統(tǒng)建設(shè)等資源投入；保持對(duì)違法違規(guī)行為的高壓態(tài)勢(shì)，切實(shí)保護(hù)保險(xiǎn)消費(fèi)者合法權(quán)益。
稅優(yōu)健康保險(xiǎn)保障功能提升、性價(jià)比提高
中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)數(shù)據(jù)顯示，目前，商業(yè)健康保險(xiǎn)覆蓋人群約7.5億人，其中，疾病險(xiǎn)和醫(yī)療險(xiǎn)分別覆蓋3.9億人和6.6億人。商業(yè)健康保險(xiǎn)在居民多層次醫(yī)療保障體系中的價(jià)值日益顯現(xiàn)，全社會(huì)對(duì)商業(yè)健康保險(xiǎn)的服務(wù)保障功能提出了更高要求。
國(guó)家金融監(jiān)督管理總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，為進(jìn)一步豐富既往癥人群和老年人等的保險(xiǎn)保障，要求將既往癥人群納入稅優(yōu)健康保險(xiǎn)中醫(yī)療保險(xiǎn)的承保范圍，允許人身保險(xiǎn)公司針對(duì)既往癥人群設(shè)置不同的保障方案，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)能力和市場(chǎng)需要開發(fā)保障額度更高、責(zé)任更豐富的產(chǎn)品。鼓勵(lì)開發(fā)針對(duì)既往癥人群和老年人等的長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)、疾病保險(xiǎn)產(chǎn)品。
國(guó)家金融監(jiān)督管理總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，不再設(shè)計(jì)稅優(yōu)健康保險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)化條款，僅對(duì)既往癥人群設(shè)置承保要求，其他產(chǎn)品設(shè)計(jì)內(nèi)容均交給市場(chǎng)機(jī)構(gòu)，提高產(chǎn)品靈活性，增加保障內(nèi)容；稅優(yōu)健康保險(xiǎn)中醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品連續(xù)3年綜合賠付率指標(biāo)低于精算假設(shè)80%的，人身保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取調(diào)整改進(jìn)措施；醫(yī)療保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期間或保證續(xù)保期間不低于3年，長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期間不低于5年。
“一系列政策安排有利于提升稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的保障功能，使產(chǎn)品性價(jià)比提高。”王向楠說。
根據(jù)監(jiān)管要求，保險(xiǎn)公司將進(jìn)一步做好信息披露，在公司官網(wǎng)公示稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品名單及上一年度稅優(yōu)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)整體和分產(chǎn)品的原保險(xiǎn)保費(fèi)收入，以及醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)整體和分產(chǎn)品的綜合賠付率指標(biāo)等，增強(qiáng)產(chǎn)品信息透明度。
更好實(shí)現(xiàn)商業(yè)健康保險(xiǎn)高質(zhì)量發(fā)展，增強(qiáng)百姓健康保障，保險(xiǎn)行業(yè)還需持續(xù)發(fā)力。保險(xiǎn)業(yè)協(xié)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，將促進(jìn)商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品在細(xì)分市場(chǎng)和客戶群體上推陳出新，進(jìn)一步增強(qiáng)供需適配性，在風(fēng)控平衡前提下提升商業(yè)健康險(xiǎn)補(bǔ)充支付和服務(wù)資源配置的效率。
目前，保險(xiǎn)行業(yè)正主動(dòng)拓展商業(yè)健康保險(xiǎn)服務(wù)功能。平安健康險(xiǎn)黨委書記、董事長(zhǎng)朱友剛說，日前公司推出服務(wù)品牌“平安樂健康”，提供線上家庭醫(yī)生、門診陪診和住院陪護(hù)等服務(wù)，為消費(fèi)者就醫(yī)減負(fù)?！敖】倒芾砗歪t(yī)療服務(wù)對(duì)健康保險(xiǎn)行業(yè)愈發(fā)重要。未來，行業(yè)應(yīng)更加注重保險(xiǎn)保障責(zé)任和健康管理服務(wù)的融合，持續(xù)加強(qiáng)資源協(xié)同能力及服務(wù)能力建設(shè)，支撐健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)更好服務(wù)百姓健康需要?！敝煊褎傉f。
